Фінанси. Гроші. Валюта, Суспільство Автор: RomanK Друкувати

Хто з фізосіб має подавати декларацію про доходи

  • Джерело: finance.ua.  → Ключові теги: декларація доходів

    З 1 січня традиційно стартувала кампанія з декларування доходів громадян, яка триватиме до 1 травня 2025.

    5342_blogery.jpg (47.3 Kb)

    Про це пише «Ми — Україна».

    Хто з фізосіб має подавати декларацію про доходи

    За Конституцією (ст.67) усі громадяни щорічно мають подавати до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про майновий стан та доходи у порядку, який визначає закон. У даному випадку порядок визначає Податковий кодекс.

    Податкова декларація стосується сплати податку на доходи фізосіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ). Її мають подавати фізичні особи у такий строк:

    до 31 грудня 2025 року за 2024 рік — громадяни, які претендують на податкову знижку;
    найпізніше за 60 днів до виїзду — громадяни, які виїжджають на постійне проживання за кордон;
    до 1 травня 2025 року за 2024 рік — іноземці, які минулого року стали резидентами України, фізособи, які ведуть підприємницьку діяльність за загальною системою оподаткування, фізособи, які ведуть незалежну професійну діяльність, фізособи, які не мають статусу підприємця чи самозайнятого, є резидентами України, проте у 2024 році вони отримали певні доходи, які передбачають подання декларації.

    Про які доходи треба подавати декларацію

    Є такі основні випадки, коли людині треба подавати декларацію:

    був дохід не від податкового агента. Не вважається податковим агентом фізособа, яка не є підприємцем або самозайнятою, або нерезидент. До прикладу, це певні випадки спадщини, доходів від продажу чи обміну майна з ними;
    були іноземні доходи, як-от зарплата від іноземного роботодавця, доходи від іноземних інвестицій чи оренди нерухомості за кордоном;
    були доходи, які не оподатковувалися одразу, наприклад, додаткове благо, нецільова благодійна допомога, борги зі строком давності, який сплинув, орендна плата, інвестиції.

    Є позиція податківців щодо подання декларації волонтерами, які є у відповідному реєстрі: це робити необхідно. Проте суми донатів, які надходять на рахунок, а потім виплачуються на користь тих, для кого збиралися, не оподатковуються. Їх треба вказати разом із підтвердженням витрат.

    «Отримані благодійні внески, а також інші доходи, які не включаються до розрахунку загального річного доходу відповідно до статті 165 Кодексу, відображаються у рядку 11.3 розділу III „Доходи, які не включаються до загального річного оподаткованого доходу“ Декларації, — пояснили податківці. — Подання податкової звітності не займе багато часу, проте є підтвердженням офіційної та прозорої діяльності».

    Основні випадки, коли треба подавати декларацію:

    Дохід від оренди нерухомого чи рухомого майна. Виключення: орендар є податковим агентом і утримав податок або орендодавець є ФОПом, у якого здача в оренду — основна господарська діяльність;
    Продаж або обмін рухомого майна. Не оподатковується, тож і не треба звітувати про перший за рік продаж або обмін. Не треба звітувати, якщо були оподатковувані продажі чи обмін, але податок та військовий збір було сплачено при оформленні угоди;
    Продаж або обмін нерухомості. Не оподатковується перший за рік продаж або обмін нерухомості, який перед тим був у власності не менше трьох років або отриманий у спадщину. Не треба звітувати, якщо були оподатковувані продажі чи обмін, але податок та військовий збір було сплачено при оформленні угоди;
    Спадщина або подарунок. Декларація подається, якщо їхня вартість перевищує 25% від мінімалки (за 2024 р. — 1775 грн, бо тоді мінімалка була 7100 грн) і отримані вони не від осіб першого або другого ступеню споріднення.

    Списаний борг. Це борг з вичерпаним терміном позовної давності (три роки) за цивільно-правовим договором, який становить більше 50% прожитмінімуму для працездатної особи (у 2024 р. — 1514 грн). Або прощений кредитором борг, якщо він перевищує 25% від мінімалки (за 2024 р. — 1775 грн). Але про факт анулювання позичальника повинні обов’язково повідомити.

    Доходи від незалежної професійної діяльності чи підприємницької діяльності ФОП. Звітувати треба загальникам, а не тим, хто на спрощенці;
    Додаткове благо. Це види доходу від податкових агентів, що не є зарплатою, не пов’язані з виконанням трудових обов’язків, не є винагородою за цивільно-правовим договором. Стипендії, пенсії, соціальні виплати від держави не є додатковим благом;
    Нецільова благодійна допомога. Для оподаткування та звітування вона має перевищувати поріг: граничний розмір доходу для отримання податкової соціальної пільги на рівні 4240 грн у 2024 р.;
    Інвестиційний прибуток. Тобто від операцій із недержавними цінними паперами, корпоративними правами, у тому числі якщо продажі проходили через банки та брокерів;
    Винагороди і виплати за цивільно-правовим договором з фізособою-єдинником четвертої групи;
    Доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції на суму більше 12 мінімалок — 85 200 грн за 2024 рік. Декларувати треба дохід понад цей поріг.

    Іноземні доходи. Якщо доходи є, окрім допомоги від іншої держави чи державних фондів, позиція чітка: подавати декларацію треба, бо з огляду на українське громадянство, їх вважають податковими резидентами України. Уникнення подвійного оподаткування в ПКУ передбачено, але треба підтверджувати, що за кордоном податки були сплачені.

    За посиланнями є перелік угод про уникнення подвійного оподаткування та анкети 12 держав з відповідями на запитання про уникнення подвійного оподаткування.

    Тож, якщо з іноземних доходів податки були сплачені, податкова чекатиме довідку на додачу до декларації. Якщо ж з іноземних доходів за кордоном податки не були сплачені, тоді в Україні стягується ПДФО та ВЗ. Такі доходи треба вказати в окремому рядку декларації (10.10) у гривні за курсом НБУ на момент отримання доходу.

    Як і коли подавати декларацію

    Строк подання річної декларації — до 1 травня 2025 року. Строк сплати податків, які не були сплачені за доходи минулого року — до 1 серпня 2025 року.

    Подавати декларацію можна в електронному кабінеті та підписати електронним цифровим підписом.

    Форму та інструкцію річної податкової декларації затверджено наказом Міністерства фінансів № 859. Але через закон 4015-IX до нього вносять зміни — проєкт зараз на узгодженні, а знайти його можна за посиланням. Згадані у цьому матеріалі номери рядків в декларації за проєктом не зміняться.

    Відповідальність за несвоєчасне, тобто після 1 травня, подання декларації — штраф 340 грн (ст. 120 ПКУ). За несвоєчасну сплату ПДФО, якщо строк затримки до 30 днів — 5% суми боргу, понад 30 днів — 10%. За применшення суми доходів, які підлягають оподаткуванню — 10% від визначеного податкового зобов’язання.



    ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:

    Рекомендуємо

    Імміграційний адвокат Альона Шевцова: ОАЕ спрощують імміграційне законодавство Імміграційний адвокат Альона Шевцова: ОАЕ спрощують імміграційне законодавство
    Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ) кардинально оновили свою візову політику. Імміграційні адвокати вважають, що ці зміни можуть перетворити ОАЕ на о...
    Трамп готує жорсткі санкцій проти рф Трамп готує жорсткі санкцій проти рф
    Президент США Дональд Трамп готовий підписати двопартійний законопроект про нові санкції проти Росії, які передбачають запровадження 500% мит щодо кра...
    Zero Trust без потрясінь: як перейти на нову модель кіберзахисту без ризику для бізнесу Zero Trust без потрясінь: як перейти на нову модель кіберзахисту без ризику для бізнесу
    Уявіть: кожен запит доступу до ресурсів вашої компанії перевіряється ретельно, незалежно від того, хто і звідки намагається підключитися. Цю ідею покл...
    Підписатись не коментуючи
    E-mail:

    День в фотографіях Всі фотографії

    Актуальні теми Всі актуальні теми